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本文摘要：日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门用度支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→体例记账凭证借：销售用度—相关明细科目（部门专项） 贷：库存现金/银行存款/其他应收款后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非人为性用度支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，巨细写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门用度支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）→体例记账凭证借：销售用度—相关明细科目（部门专项） 贷：库存现金/银行存款/其他应收款后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非人为性用度支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，巨细写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证巨细为度，不能带有订书钉。（3）用度审核依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》等，其要点有：计划额度内用度须经部门卖力人、分管向导、财政部长审批；计划外用度须有总司理指挥的陈诉；市内交通费、通讯费须经总经办挂号；牢固资产须经行政事务部挂号；差盘缠须附审批后的行程摆设表，招待费须附经审批的招待用度明细表。（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款，在体例凭证时须附治理用度岗开具的还款收据。（6）支取现金的凭证体例完毕，若遇出纳无现金时，应暂时生存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。服务处用度1.日常用度审核原始凭证完整、正当、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→体例记账凭证借：销售用度—相关明细科目（部门专项） 贷：库存现金/银行存款/其他应收款后续：涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2.购置牢固资产审核是否附申请陈诉→审核发票正当→审核是否有行政事务部开具的牢固资产调拨单→审核审批手续是否完备→体例记账凭证借：牢固资产—相关明细科目 贷：库存现金 后续：传出纳岗注：（1）服务处购置生活、办公用品，使用年限凌驾一年且单元价值在1000元以上，须到行政事务部管理牢固资产挂号手续。（2）记账凭证摘要栏须注明牢固资产名称、服务处。

3、房租、仓租审核是否附租赁条约→审核是否附正当收据→审核签字手续是否完备→体例记账凭证借：销售用度—房租仓租区域房租（部门专项） 贷：库存现金 后续：传出纳岗4、运费审核运输发票正当，金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）→审核审批手续是否完备→体例记账凭证借：销售用度—运费—市外运费市内运费 （部门专项） 应交税费—应交增值税—进项税 贷：库存现金 后续：传出纳岗注：（1）盘算抵扣金额以运费金额作为基数，不包罗包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损审核途损正当依据、途损陈诉→审核签字手续完整→体例记账凭证借：销售用度—途损（专项） 贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单元或运输单元出具的有效证明。（2）途损陈诉须经服务处主任、销售部长、分管向导签字，财政部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处置惩罚上可以“库存现金”科目过渡。6、高开冲红审核是否附高开冲红表→审核是否附正当收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→体例记账付款凭证借：销售用度—高开冲红 贷：银行存款/库存现金 后续：传出纳岗注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单元，或抵减客户单元应收账款，确需以现金支付，须经分管向导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。（2）以冲红、返利抵减客户单元应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利离开核算，以现金科目相联系。

7、返利审核是否附协议→审核是否附正当收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→体例记账凭证借：销售用度——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） 贷：银行存款/库存现金 后续：传出纳岗8、赞助费审核是否附申请陈诉→审核是否附正当收据→审核审批手续是否完备→体例记账凭证借：销售用度—宣传费—赞助费（部门专项） 贷：银行存款/库存现金 后续：传出纳岗注：（1）服务处用度报销，原始凭证须分类规范粘贴。（2）各项非人为性用度支出原则上须取得正当原始凭证，如不能取得正当原始凭证一律按20%代扣小我私家所得税。（3）审核详细依据《2001年用度控制措施》、《差盘缠开支规模及尺度》、《通讯费治理措施》、《2001年销售政策》等。（4）报销人有前期欠款时，报销用度一律先冲抵欠款，由治理用度岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记用度，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。广告用度1、审核月度资金计划每月月末前凭据预付账款、筹谋部广告投入付款计划及广告条约的执行情况→ 审核筹谋部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财政部长审批2、审核付款（1）凭据月度资金计划核查付款子目→审核广告条约、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→挂号资金计划→出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→体例记账凭证借：预付账款 贷：银行存款后续：在相应的广告条约上挂号付款金额、日期及凭证编号→传主管岗复核注：（1）首次付款时，需留存一份条约复印件。（2）付款金额计划内xx万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内xx万元以上或计划外款子须经财政部长或财政总监批准。（凭据公司的规模可自行制定）（3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右管理，即体例凭证，除发票开出有难题的预付款除外。

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼物须审核发票、入库单等。3、用度报账（1）媒体及宣传品审核筹谋部相关岗位传来的发票（媒体广告）审核筹谋部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）→审核审批手续是否完备→对照条约举行体例记账凭证借：销售用度—媒体宣传品（部门专项） 贷：预付账款 后续：在条约上挂号发票金额、收受日期及凭证编号→分品种挂号手工账→传主管岗审核注：（1）凭据预付账款余额及条约执行情况实时督促筹谋部报账，每月与筹谋部相关岗位核对各客户账簿余额。

（2）媒体广告包罗电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包罗宣传品、礼物的设计、制作、发送等用度。（3）收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告用度归属服务处，不能明确分配到服务处及企业形象宣传广告归入筹谋部，以便于投入产出分析。（4）收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告用度归属何产物品种，不能明确分配到详细品种及企业形象宣传广告单列，并挂号手工账，以便于投入产出分析。

（5）宣传品入库时用度全额计入筹谋部，部门或服务处领用时冲减筹谋部用度。（2）宣传品发出审核宣传品堆栈明细账→审核堆栈传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→体例记账凭证借：销售用度—广告用度—宣传品（部门专项） —招待费（部门专项） 治理用度—招待（部门专项） 贷：销售用度—宣传品（筹谋部） 〈红字金额〉 后续：传主管岗复核（3）推广会审核推广会申请陈诉及照片等相关质料→审核原始凭证完整、正当性→审核审批手续是否完备→体例记账凭证借：销售用度—推广会（部门专项） 贷：库存现金/其他应收款 后续：分品种挂号手工账→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：审核推广会用度时，应查询是否为服务处乞贷支出，若为乞贷，则通知治理用度岗开具还款收据，冲抵欠款。

治理事情1、每月10日凭据部门用度计划额度出具用度通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2、每季度竣事后15天出具用度分析陈诉，能为公司用度治理控制提出合理化建议。

3、每季度竣事后15天出具产物投入产出分析陈诉。4、每季度提供需监测的广告明细5、努力到场公司广告招标和对广告价钱检查。6、增强对预付账款的治理，勤于督促报账，实时清理广告挂账。

7、到场制定和完善公司用度控制措施。8、到场年度用度控制计划的制定。

事情要求1、熟悉公司各种财政治理制度。2、相识财政部各岗位事情内容，做好与各岗位的衔接事情。

3、事情目的明确，责任心强，树立良好的部门形象。

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